Thuế xe máy được xem là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà khi mua hoặc bán cần phải thực hiện. Tuy nhiên, sự thay đổi qua nhiều năm có thể sẽ khiến cho nhiều người dùng không biết quy định hiện hành.
Đặc biệt, việc cho tặng xe máy có phải đóng thuế không đang được rất nhiều người dành sự quan tâm. Do đó, hãy để OKXE tìm hiểu nhanh qua các quy định mới nhất hiện nay về thuế xe máy cần nắm để không ảnh hưởng về sau ngay tại đây.
Cập nhật quy định về thuế xe máy mới nhất
Trước khi làm rõ vấn đề cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, mọi người cần tìm hiểu nhanh về các quy định thuế của luật hiện hành như sau:
1. Khi nào cần phải đóng thuế trước bạ xe máy?
Việc nộp lệ phí trước bạ đối với tổ chức hoặc cá nhân thực hiện đăng ký quyền sở hữu và quyền sử dụng phương tiện với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền là bắt buộc, ngoại trừ các đối tượng được miễn giảm thuế theo quy định pháp luật.
Đây là một thủ tục cần thiết nhằm bảo đảm quyền chính đáng và lợi ích của chủ thể sử dụng phương tiện. Theo khoản 6, Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, hướng dẫn chi tiết cho người dân như sau:
- “Phải được đăng ký và cấp biển số tại cơ quan công an có thẩm quyền quy định (gọi tắt là xe máy), các phương tiện giao thông tương tự xe ô tô hai bánh, xe mô tô, xe gắn máy phải được đăng ký và cấp biển số”.
2. Quy định tính thuế cho xe máy
Để làm rõ được việc cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, thì mức thu lệ phí trước bạ đối với xe máy được áp dụng như trên theo quy định tại Khoản 4 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, được cụ thể hoá bằng Khoản 1 Điều 4 Thông tư 13/2022/TT-BTC:
- Tối thiểu 2%: Đây là mức thu lệ phí trước bạ phổ cập đối với xe máy, áp dụng cho những trường hợp mà người sở hữu xe máy phải làm khi đăng ký.
- Khu vực đặc thù 5%: Thuộc tỉnh, xã dành cho những lần đầu tiên đối với người sở hữu xe.
- Thu 1% cho lần thứ hai trở đi: Mức thu áp dụng sẽ là 1% đối với xe máy đã được đăng ký và phải đóng lệ phí trước bạ lần thứ hai hoặc những lần sau.
3. Ví dụ về đóng phí thuế trước bạ xe máy
Anh B, một người yêu thích phong cách sang trọng, đã lựa chọn mua loại xe máy hai bánh nhãn hiệu ADIVA, loại xe nhập khẩu AD200 với thể tích 124.5cm3/kW, có trị giá nộp lệ phí trước bạ là 104.000.000 đồng theo QĐ 2353/QĐ-BTC.
Sinh sống ở tỉnh trực thuộc trung ương, anh B thuộc nhóm tỉnh áp dụng mức thu lệ phí trước bạ 5% đối với xe máy đăng kí lần đầu. Theo đó, lệ phí trước bạ sẽ được thu theo con số như sau: 104.000.000 đồng x 5% = 5.200.000 đồng.
Giải đáp cụ thể cho tặng xe máy có phải đóng thuế không
Để giúp cho tất cả mọi người hiểu rõ được cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, hãy tham khảo qua những thông tin quan trọng như sau:
1. Người tặng xe máy có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Các khoản thu nhập từ quà tặng, theo hướng dẫn tại Khoản 10 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007, ngoại trừ cổ phiếu, phần vốn góp trong các tổ chức tín dụng, cơ sở kinh doanh, BĐS và các tài sản khác có yêu cầu đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng quy định rõ ràng: Quà tặng là khoản thu nhập nhận được bởi các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước. Đặc biệt, với xe máy hoặc ô tô – loại tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng với cơ quan Nhà nước cần được kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Khoản thu nhập chịu thuế do thừa kế hoặc quà tặng là phần giá trị tài sản vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân nộp thuế nhận được đối với mỗi giao dịch phát sinh theo Điều 18 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007.
Như vậy, phần giá trị tài sản quá ngưỡng trên sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế do nhận quà tặng là xe gắn máy có giá trị vượt trên 10 triệu đồng. Điều này chứng tỏ, xe gắn máy vẫn là một tài sản giá trị và được kiểm soát nghiêm ngặt về mặt pháp luật.
2. Người tặng xe máy có cần đóng thuế trước bạ không?
Để làm rõ câu hỏi cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, mọi người cần quan tâm thêm đến mức thuế trước bạ. Lệ phí trước bạ được xác định căn cứ trên trị giá trước bạ x mức thu lệ phí trước bạ theo phần trăm (%) theo hướng dẫn tại Điều 6 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.
Đặc biệt, Điểm b Khoản 1 Điều 4 Thông tư 13/2022/TT-BTC đã quy định cụ thể như sau:
- Mức thu trước bạ áp dụng cho xe máy nộp lệ phí trước bạ từ lần thứ hai trở lên là 1%, đem tới tính thuận tiện và giảm chi phí đối với người sử dụng.
- Mức thu lệ phí trước bạ sẽ là 5% đối với trường hợp chủ sở hữu trước đó đã đăng ký và nộp lệ phí trước bạ với mức 2%, tuy nhiên sau đó sang tên xe máy cho tổ chức hoặc cá nhân ngoài phạm vi quy định.
- Đối với xe máy đã nộp lệ phí trước bạ theo mức thu 5%, thì lượt sang tên kế tiếp sẽ chỉ cần nộp lệ phí trước bạ mức 1%, bảo đảm sự thuận tiện và giảm nhẹ gánh nặng kinh tế đối với người sử dụng.
3. Quy định tính thuế khi cho tặng xe máy
Bên cạnh việc cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, người dân cũng cần biết cách tính thuế cho bản thân. Việc nộp lệ phí trước bạ khi đang sử dụng xe máy và có ý định biếu, tặng, hoặc chuyển nhượng xe máy từ người khác là điều kiện bắt buộc theo quy định.
Có hai trường hợp chính được phân chia theo trình tự tính lệ phí trước bạ như sau:
- Xe đã qua sử dụng, nhập khẩu trực tiếp hoặc đăng ký từ đầu: Trị giá tính thuế nhập khẩu (theo tờ khai hải quan) x Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế giá trị gia tăng (nếu có).
- Không nằm trong trường hợp 1, xe đã qua sử dụng: Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí trước bạ (%).
Về quy định tuổi thọ còn lại của xe máy cũng được quy định một cách chi tiết qua bảng sau:
| Thời gian sử dụng xe (năm) | Quy định phần trăm |
| < 1 | 90% |
| 1 – 3 | 70% |
| 3 – 6 | 50% |
| 6 – 10 | 30% |
| > 10 | 20% |
4. Thủ tục đóng thuế khi cho tặng xe máy cần biết
Sau khi đã làm rõ cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, mọi người cần biết thêm về các thủ tục đóng thuế nhằm dễ dàng thực hiện hơn. Cần chú ý thực hiện đầy đủ thủ tục nộp phí trước bạ và thuế tại Chi cục Thuế theo hướng dẫn trước khi tiến hành cho tặng xe máy.
Người dùng cần cung cấp đầy đủ các giấy tờ sau nhằm giúp thủ tục được diễn ra suôn sẻ như sau:
- Tờ khai lệ phí trước bạ theo mẫu số 02/LPTB.
- Bản sao giấy tờ đăng ký xe máy, phải đầy đủ và hợp lệ.
- Bản sao xác nhận tình trạng an toàn kỹ thuật của xe.
- Bản sao giấy tờ chứng nhận tài sản cố định hoặc chủ sở hữu xe máy.
Mọi người cần nhanh chóng tiến hành các bước sau nhằm hoàn tất việc nộp lệ phí trước bạ và thuế thu nhập sau khi đã hoàn thiện đầy đủ hồ sơ:
- Bước 1: Nộp hồ sơ tới Chi cục Thuế với đầy đủ các giấy tờ ở trên.
- Bước 2: Cán bộ tiếp nhận sẽ xem xét kỹ càng hồ sơ và người thực hiện sẽ nhận được tờ khai lệ phí với tổng số tiền cần nộp nếu đúng và hợp lệ.
- Bước 3: Người dùng cần trực tiếp ra Kho bạc Nhà nước tiến hành nộp lệ phí trước bạ theo quy định sau khi nhận được tờ khai.
- Bước 4: Mọi người sẽ được cung cấp giấy chứng nhận hoàn tất nghĩa vụ thuế sau khi đã nộp đủ lệ phí. Tiếp đến, giấy sẽ được gửi đến Chi cục Thuế để hoàn thành thủ tục hồ sơ.
Quy trình cho tặng xe máy chi tiết nhất
Sau khi tìm hiểu cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, mọi người đang có ý định muốn cho tặng xe cho người khác thì nên xem qua quy trình cụ thể như sau:
1. Cá nhân cho tặng xe máy cho một người khác
Hợp đồng tặng cho xe máy theo quy định tại Điều 457 Bộ luật Dân sự 2015 là văn bản giao kết giữa các bên, theo đó bên tặng cho sẽ bàn giao quyền sở hữu của mình và chuyển quyền sở hữu cho bên nhận tặng.
Mọi người cần chuẩn bị một số giấy tờ sau khi thực hiện việc tặng cho xe máy giúp việc chuyển nhượng diễn ra thuận lợi và tuân thủ quy định pháp luật.
- Giấy tờ cần chuẩn bị đối với bên tặng cho (chủ xe):
- Giấy khai đăng ký xe (bản chính).
- Giấy tờ tùy thân của chủ sở hữu xe (bản chính).
- Giấy chứng nhận tình trạng hôn nhân (nếu đang độc thân) hoặc Giấy đăng ký độc thân (nếu đã kết hôn).
- Giấy cam kết thực hiện việc chuyển quyền sở hữu (nếu chủ xe không tự thực hiện) có công chứng hoặc chứng thực.
- Giấy tờ cần chuẩn bị phía bên chủ xe:
- Giấy tờ xe (bản chính).
Để thực hiện việc chuyển quyền sở hữu xe, mọi người cũng cần chuẩn bị các giấy tờ theo quy định tại Điều 2, Điều 8 Thông tư 58/2020/TT-BCA bao gồm:
- Hoá đơn, chứng từ thanh toán (biên nhận, phiếu thu) hoặc giấy tờ chuyển nhượng, cho, tặng xe theo thoả thuận, hợp đồng, di sản thừa kế.
- Giấy bán, cho, tặng xe của nước ngoài có xác nhận công chứng hoặc chứng thực bởi cơ quan, đơn vị có thẩm quyền, nhất là các lực lượng vũ trang và người nước ngoài công tác trong cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự.
2. Cá nhân sang tên xe máy để tặng người khác
Bên cạnh việc hiểu cho tặng xe máy có phải đóng thuế không, thì cũng cần biết thêm vấn đề sang tên xe. Căn cứ theo Điều 458 Bộ luật Dân sự 2015, xe máy là đối tượng cần được đăng ký quyền sở hữu để bảo đảm sự minh bạch của việc chuyển nhượng tài sản.
2.1. Trường hợp khác tỉnh
- Bước 1: Nhận và nộp giấy đăng ký xe, biển số xe cho cơ quan đăng ký phương tiện nơi thường trú.
- Bước 2: Người được biếu, tặng xe liên hệ với cơ quan đăng ký phương tiện nơi thường trú và nộp hồ sơ theo hướng dẫn tại Điều 7 và Khoản 2, Khoản 3 Điều 8 và Điều 9 Thông tư 58/2020/TT-BCA. Nếu việc sang tên được thực hiện qua người trung gian, người được sang tên cần xuất trình giấy tờ tuỳ thân (còn giá trị sử dụng).
- Bước 3: Người nhận xe sẽ lựa chọn biển số xe trên phần mềm đăng ký và sau đó nhận biển số xe mới kèm với phiếu hẹn trả giấy đăng ký phương tiện.
2.2. Trường hợp cùng tỉnh
- Bước 1: Làm thủ tục nộp giấy đăng ký xe, biển số xe (do người chuyển quyền sở hữu xe thực hiện).
- Bước 2: Hoàn thiện hồ sơ đăng ký sang tên xe máy (do người nhận chuyển quyền sở hữu thực hiện), bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký xe theo Phụ lục 01 ban hành kèm theo Thông tư 58/2020/TT-BCA, Giấy chuyển quyền sở hữu, Giấy tờ lệ phí đăng ký xe và Giấy chứng nhận thu hồi đăng ký xe (nếu sang tên cùng tỉnh ngay sau khi chuyển quyền sở hữu thì không cần giấy này).
- Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký sang tên xe (do người nhận chuyển quyền sở hữu phải thực hiện).
Kết luận
Với những thông tin trên, mọi người đã hiểu rõ hơn về câu trả lời cho tặng xe máy có phải đóng thuế không. Qua đó, OKXE mong rằng mọi người cũng đã có thể tự thực hiện được các quy trình đóng thuế mà không phải lo lắng thêm bất cứ vấn đề nào.
